Édesapánk elsőszülött lánya (nekünk féltestvérünk) elhunyt. Édesapánk egy lakást örökölt tőle, gyermeke-férje nem volt az elhunytnak. Kérdésem a következő: apukám a lakást a nővérem és az én nevemre szeretné íratni, majd ezt követően mi ezt a lakást értékesíteni szeretnénk. Milyen illeték-és adókötelezettséggel járnak ezek a folyamatok, illetve létezik-e még "ajándékozás", amelynek során apukám nekünk adná a lakást. Az eladással milyen fizetési kötelezettségek társulnak? Köszönöm!
Öröklés, ajándékozás
Édesapád és köztetek nincs illeték, sem ajándékozás, sem adásvétel esetén. Az értékesítés esetén viszont már lesz személyi jövedelemadó kötelezettség. Ajándékozással szerzett ingatlan esetén ebben az esetben az eladási ár 25%-ának a 15%-a lesz a személyi jövedelemadó.
SZJA fizetési kötelezettség(eladásból fakadó bevétel után)
SZJA mentes,ha:
- Több mint 5 éve képezi a tulajdonát az ingatlan(tulajdoni lap)
- Kevesebb mint 5éve van a tulajdonában, viszont az eladási ár nem haladja meg a vételi árat(vagy öröklésnél annak értékét).
Amennyiben a 2. eset áll fent, viszont ajándékozás során szerezte az ingatlant, úgy a bevétel 25%-a képezi az SZJA alapját. A tulajdon szerzését követő 2. évben ennek 90%-át, 3.évben 60%-át, 4.évben pedig 30%-át kell venni. 5.év és a felett meg szja-mentes, mint azt már írtam. Az SZJA mértéke 15%.
Tehát,
- ha édesapjuk értékesíti az ingatlant az öröklésnél meghatározott értéken, akkor nem kell szja-t fizetni, illetve csak azon érték feletti rész után. Ezt befolyásolja még a tulajdon szerzésének(öröklés) idejétől eltelt évek száma. Ha több mint 5 év eltelt azóta, akkor akár érték felett is eladható SZJA mentesen. Ha talál rá vevőt. Ezt követően a pénzt is elajándékozhatja gyermekeinek. Lehet ,hogy így egyszerűbb lenne.
- Az édesapa elajándékozza gyermekeinek,akkor a gyermekeit eladáskor a bevételből számított 25%-os adóalap és az eltelt idővel meghatározott szorzó(0/0,3/0,6/0,9/1)és az SZJA mértéke(15%) határozza meg az szja fizetési kötelezettség összegét.
Tehát,ha mondjuk névleges 10millióért adják el a gyerekek még ugyanabban,vagy az ajándékozást követő évben akkor a bevétel 25%-a után 15%-adót , jelen példa alapján 2,5millió adóalap 15%-át vagyis 375'000 Forint SZJA-t kell kifizetniük a gyerekeknek(tulajdoni hányad arányában megosztva külön külön. 50-50%-nál ez az említett példában 187'500Ft fejenként)