Az iskolaszövetkezet tagjaként végzett munka („diákmunka”) rendkívül népszerű munkavállalási forma a rugalmas időbeosztásnak, a sokszínű munkalehetőségeknek és a kedvező adózási feltételeknek köszönhetően. Napjainkban a nappali munkarendű egyetemisták mellett gyakran már a középiskolások is egyre többen választják a nyári és szezonális diákmunkát. De miért is kedvező diákmunkát vállalni? A BDO adószakértője a nemzetközi diáknap alkalmából választ ad a leggyakoribb felmerülő kérdésekre.
Milyen feltételekkel vállalható diákmunka és mire van szükség a jelentkezéshez?
Kevésbé ismert, hogy a diákmunka nem kizárólag az egyetemisták számára elérhető:
a szülői beleegyező nyilatkozat esetén 15 év felett már lehetőség nyílik diákmunkát vállalni, a tizenhatodik életév betöltéséig kizárólag nyári időszakban, nappali és délutáni műszakokban.
Az éjszakai munkákra és a túlórára a törvényi szabályzásoknak megfelelően kizárólag 18 év feletti diákok alkalmazhatóak. Bár számos munkáltatónál a nagykorúság előfeltétel, egyre többen alkalmazzák a lelkes középiskolásokat; jellemzően a nyári szezonban a turisztikai szegmensben jelent meghatározó segítséget a fiatal munkaerő.
A munkavállaláshoz a jelentkezőknek a Nemzeti Adó- és Vámhivatal vonatkozó felületein (a vonatkozó nyomtatvány kitöltése után, amennyiben még nem rendelkeznek azzal) ingyenesen igényelhető adókártyára, illetve adóazonosító jelre és a nappali tagozatos jogviszonyról szóló igazolásra lesz szükségük (valamint 18 év alatti diákok esetében természetesen a szülői hozzájárulásra). Az adóazonosító jel és a jogviszony igazolását követően nincs más teendő, mint regisztrálni a diákszövetkezetek egyikénél, és kiválasztani a megfelelő munkát!
Jobban járnak az iskolaszövetkezet tagjaként munkát vállaló diákok
A diákmunka egyik legnagyobb előnye, hogy
kedvezőbb adózási feltételek vonatkoznak rá a hagyományos munkaviszonnyal szemben.
Míg diákmunka kapcsán mindössze a 15 százalékos személyi jövedelemadót kell megfizetni, utóbbi esetében a megszerzett jövedelmet terheli a 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék is, amely így a foglalkoztatott diák zsebében marad. Iskolaszövetkezet tagjaként a diáknak a jövedelme után társadalombiztosítási járulékot nem kell fizetnie, míg munkaviszony esetén biztosítási jogviszony jön létre és társadalombiztosítási járulék fizetése kötelező.
A diákok iskolaszövetkezeten keresztüli foglalkoztatása a munkáltatók részéről is előnyösebb a munkaviszonyos foglalkoztatáshoz képest.
Munkaviszony esetén a diákkal kapcsolatban a munkáltatót (a 15% személyi jövedelemadó és 18,5% társadalombiztosítási járulék levonása mellett) további 15,5% szociális hozzájárulási adó, valamint 1,5% szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség is terheli, melyek a diákmunka esetén nem merülnek fel.
2022. január 1-jétől még tovább csökkennek a diákok adóterhei, ettől az időponttól vehető igénybe a 25 év alatti fiatalok személyi jövedelemadó kedvezménye.
A kedvezményt a 25. életévét be nem töltött magánszemélyek vehetik igénybe, többek között a bérnek minősülő jövedelmük után, így diákmunka esetén akár a jövedelem teljes összege mentesülhet a személyi jövedelemadó fizetése alól. A kedvezmény felső határa a KSH által az előző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset, amely 2021-ben 433 700 forint.
Így a 25 év alatti diákok a diákmunka után akár havi 65 ezer forintos személyi jövedelemadó megfizetése alól is mentesülhetnek jövőre.
A fentieket egy gyakorlati példán keresztül is szemléltetjük: egy három hónapos nyári műszak esetén 1 500 forintos bruttó órabérrel és nyolcórás munkanappal számolva (belekalkulálva az esetleges szabadságokat is) a hagyományos foglalkoztatáshoz képest a diák munkavállaló szeptemberben jelenleg akár 100 ezer forinttal nagyobb keretből tud gazdálkodni! Ráadásul mivel a vonatkozó adó befizetéséről a diák intézménye gondoskodik, így a tanulóknak a sokszor nehézkes adminisztrációval sem szükséges foglalkozniuk, mivel az őket foglalkoztató diákszövetkezet automatikusan elintézi ezt helyettük. Az iskolaszövetkezet havi adatszolgáltatása alapján pedig az Adóhatóság automatikusan elkészíti a diák évvégi személyi jövedelemadó bevallását, amelyet (amennyiben más forrású jövedelme nem keletkezett az adóévben) csak át kell nézni és jóvá kell hagyni.
| Diákmunka 2021 | Hagyományos foglalkoztatás
2021 |
Diákmunka
2022 |
Hagyományos foglalkoztatás
2022 |
|
| Júniusi bevétel | 120 000 Ft | 120 000 Ft | 120 000 Ft | 120 000 Ft |
| Júliusi bevétel | 240 000 Ft | 240 000 Ft | 240 000 Ft | 240 000 Ft |
| Augusztusi bevétel | 200 000 Ft | 200 000 Ft | 200 000 Ft | 200 000 Ft |
| Összesen | 560 000 Ft | 560 000 Ft | 560 000 Ft | 560 000 Ft |
| 25 év alatti fiatalok kedvezménye | 0 Ft | 0 Ft | 84 000 Ft | 84 000 Ft |
| Személyi jövedelemadó (15%) | 84 000 Ft | 84 000 Ft | 0 Ft | 0 Ft |
| Társadalombiztosítási járulék (18,5%) | 0 Ft | 103 600 Ft | 0 Ft | 103 600 Ft |
| Fennmaradó összeg | 476 000 Ft | 372 400 Ft | 560 000 Ft | 456 400 Ft |
| Szociális hozzájárulási adó (15,5%) | 0 Ft | 86 800 Ft | 0 Ft | 86 800 Ft |
| Szakképzési hozzájárulás (1,5%) | 0 Ft | 8 400 Ft | 0 Ft | 8 400 Ft |
| Munkáltatói összköltség | 560 000 Ft | 655 200 Ft | 560 000 Ft | 655 200 Ft |
