Örökösödési adó vagy ajándékozási illeték?

Tisztelt C.!

Édesapám keresztanyukájának van egy zártkertnek minősített telek+ingatlan a tulajdonában. A néni 83 éves, édesapám apukájának a felesége, nincs gyermeke, ezért úgy határozott, hogy édesapámra hagyja halála után az ingatlant és ingóságait. Erről készült egy végrendelet tavaly, viszont nem tudjuk eldönteni, hogy mi adózás szempontjából mivel járnánk jobban: ha öröklés útján lenne édesapámé a halálozás után, vagy pedig ajándékozás utján, amit amíg még a néni él és hozzájárult, megtörténne. Kérném szíves segítségüket.

ÉS ez a keresztanyuka valamilyen vérségi kapcsolatot is jelent, vagy sem?

Az öröklési illeték mértéke:

Csoport
Az illeték általános mértéke
Lakástulajdon-szerzés illetékének mértéke

1. Az örökhagyó gyermeke, házastársa, szülője, valamint a háztartásában eltartott szülő nélküli unokája terhére (Az örökbe fogadott, a mostoha- és nevelt gyermek a vér szerinti gyermekkel, az örökbe fogadó, a mostoha- és nevelőszülő a vér szerinti szülővel egy tekintet alá esik) nem lakás esetén 18 millió forintig 11% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 15% 35 millió forint feletti rész után 21% ; lakás esetén 18 millió forintig 2,5% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 6% 35 millió forint feletti rész után 11%
2. Az örökhagyó I. csoportba nem tartozó unokája, nagyszülője, testvére terhére nem lakás esetén 18 millió forintig 15% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 21% 35 millió forint feletti rész után 30% ; lakás esetén 18 millió forintig 6% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 8% 35 millió forint feletti rész 15%
3. Minden más örökös terhére nem lakás esetén 18 millió forintig 21% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 30% 35 millió forint feletti rész után 40% ; lakás esetén 18 millió forintig 8% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 12% 35 millió forint feletti rész után 21%

Az ajándékozási illeték mértéke:

1. Az ajándékozó gyermeke, házastársa, szülője, valamint a háztartásában eltar- tott szülő nélküli unokája terhére (Az örökbe fogadott, a mostoha- és nevelt gyermek a vér szerinti gyermekkel, az örökbe fogadó, a mostoha- és nevelő- szülő a vér szerinti szülővel egy tekintet alá esik) nem lakás esetén 18 millió forintig 11% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 18% 35 millió forint feletti rész után 21% ; nem lakás esetén 18 millió forintig 5% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 8% 35 millió forint feletti rész után 12%
2. Az ajándékozó I. csoportba nem tartozó unokája, nagyszülője, testvére terhére lakás esetén 18 millió forintig 15% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 21% 35 millió forint feletti rész után 30%; nem lakás esetén 18 millió forintig 8% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 10% 35 millió forint feletti rész után 16%
3. Minden más megajándékozott terhére lakás esetén 18 millió forintig 21% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 30% 35 millió forint feletti rész után 40%; nem lakás esetén 18 millió forintig 10% 18 millió forint feletti rész után 35 millió forintig 21% 35 millió forint feletti rész után 30%.

A keresztanyuka nem jelent semmilyen vérszerinti rokoni kapcsolatot, így gondolom a III. csoportba fog esni az örökösödési ill. az ajándékozási illeték szempontjából. Az áfakulcsok úgy látom mindkét esetben ugyanabban az arányban változnak. Ön szerint melyik a célszerűbb?

áfakulcsok????
illeték szempontjából teljesen mindegy

„édesapám apukájának a felesége”

Azt mifelénk mostohaanyának hívják (ha már az édest kizártuk). És akkor bizony I. kategória.

nálunk meg mostohanagymamának :-)

persze nézőpont kérdése .-)
de a lényeg, hogy illeték szempontjából ua.

:) A kérdező édesapja lenne a kedvezményezett, az ő szempontjábók lell vizsgálnunk a rokonsági fokot.

De az illeték sem egészen egyforma.
Ajándék: 11% > 15% > 21%
Örökség: 11% > 18% > 21%

Persze 18 millió forintos értékig valóban egyforma, de egyébként sem szabad, hogy ez döntse el, melyik juttatási módot választják; a kettő között ugyanis igencsak jelentős különbségek vannak.
Kedves, SzH2, ez az, amiért nem akaródzik válaszolni arra a kérdésre, hogy "melyik a célszerűbb".

Az észrevételt köszönöm, rosszul írtam, tehát édesapám apukájának a testvérének a felesége a keresztanyuka, tehát nem mostohaanyuka!
Azért lenne fontos a kérdésem, mert az idős néni azt szeretné, hogy amíg él, addig ajándékozás címszóval édesapámé legyen minden ingósága és ingatlana.

Ha erre irányul a felek akarata, akkor ez a célszerűbb. Megjegyzem, egy végrendeletet visszavonni könnyebb, mint ajándékot visszakövetelni adott esetben.

Tisztelt Ügyvéd Úr!

Nagymama halála után a két unoka örökölt egy kisebb összeget, ami után gondolom örökösödési illetéket kell fizetni. A kérdés az lenne, hogy a temetés költségeit, illetve a mama után maradó adóságot levonhatják-e az örökségből (mert ugye ezeket ők állták)? Továbbá, ha a fennmaradó örökséget elajándékozzák édesanyjuknak (aki nem gyermeke a mamának, menye volt, akkor az mekkora összegig tehetik adómentesen? Így lehet csökkenteni az örökösödési illeték mértékét?
Üdvözlettel:
S.Tóth László

Bocsánat! Nem örökösédi illeték, hanem örökösödési adó. Rosszul fogalmaztam az imént.

Igen, az illetéket (kár volt rosszra javítani) a hagytaék nettó értéke után kell fizetni.
De ah elajándékozzák, akkor nem kevesebb lesz az illeték, hanem sokkal több - tudniillik a megajándékozottnak is fizetnie kell.

De ha az ajándékozás mértéke nem haladja meg a 150 ezer forintot, akkor nem kell semmit fizetni, ugye jól tudom? Illetve, ha mindkét lány 150-150-et ad, akkor kell? Ezzel a részével nem vagyok tisztában...

Akkor nem.
Bocs, nem gondoltam , hogy ilyen hatalmas hagyatékról beszélünk.

:) Hát, ha levonjuk a temetés költségeit, valamint a mama után maradó adóságot, akkor kb. marad 300ezer forint, amit a 2 lány az édesanyjának ajándékoz, így ha jól értelmeztem nem kell senkinek semmilyen illetéket fizetnie, hisz 150-150 ezer forintról van szó.

Az öröklési illetéket akkor is ki kell fizetni, ezen az ajándékozás nem segít.

Köszönöm a segítséget!