Közbeszerzésről érthetően - fókuszban az elektronikus közbeszerzés | Budapest, 2019. április 4. csütörtök | Regisztráljon most!

Fórum adózás, illeték és pénzügyek régebbi elöl     új hozzászólás


szja örökölt ingatlan értékesítés után

Ancsi_74 # e-mail 2019.03.21. 10:45

Kedves Fórumozók, Szakemberek!

Öröklés után kell SZJA-t fizetni?
Nem egyen ágbeli öröklés volt, az illeték természetesen megfizetésre került.
Volt egy ingatlan, amit édesapám 4/24-ed arányban örökölt, a hagyatéki értéknél többért került az ingatlan értékesítésre. Az interneten úgy olvastam, hogy a eladási ár és a hagyaték szerinti érték közötti különbözet adózik, mínusz az illeték (megszerzésre fordított költség), értelem szerűen édesapámra arányosítva az egész.
Örökölt még egy lakásmegtakarítást is (mivel ő fizette a temetési költségeket, mely nagy részéről számla is van, de nem fedi le a teljes összeget).

A kérdés, hogy a lakásmegtakarítás adómentes?
Illetve az ingatlan értékesítésre vonatkozóan jól olvastam?

Próbáltam az SZJA törvényben erre vonatkozó rendelkezést keresni, de eddig nem találtam meg, ezért szeretnék megerősítést kapni, esetleg hátha valaki tudja a jogi hivatkozást is.
Köszönettel
Ancsi

drbjozsef #   2019.03.21. 08:23

Őszikék57,

Melyik szót nem érted az előtted lévő hozzászólásban?

Fiktív példa:

36 millió forintért adják el az ingatlant. Ennek harmada esik a férjedre (1/6+1/6 = 1/3), 12 millió. Ennek egyik fele után nem kell adózni (2012-es szerzésű 1/6).

A 2019-es hagyatéki végzésben mondjuk 30 millió forintra értékelték az egész ingatlant. Ezért (36/6 - 30/6) = 1 millió forint az erre az 1/6 részre eső jövedelme a férjednek (2019-es öröklés). Ez után kell 15% adót fizetni, 150.000.- forintot.

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

Kovács_Béla_Sándor # e-mail 2019.03.21. 08:16

Amit drbjozsef írt, azzal mi a bajod?

www.kbs-ugyved.hu

Őszikék57 # e-mail 2019.03.21. 08:01

Le tudná vezetni nekem valaki egy fiktív példán keresztül, hogy esetünkben mi lenne az adó alapja?
Vagy inkább menjek be az adóhivatalba?
Minden választ köszönök!

drbjozsef #   2019.03.20. 14:12

Őszikék57,

A 2012-ben szerzett 1/6-od után nem kell adózni, mert eltelt 5 év.

Az idén szerzett rész után kell adózni, az eladási árból ki kell vonni az ingatlan hagyatéki végzésben szereplő értékét, és ez után kell 15% adót összesen fizetni. Mindenki fejenként a részének arányában értelemszerűen.

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

Őszikék57 # e-mail 2019.03.20. 13:22

Kedves Fórumozók!
Szeretnék segítséget kérni.
Férjem örökölt egy kis házat. 1/6 részét 2012-ben édesapja halálakor, 1/6 részét 2019-ben édesanyja halálakor. Ezt az ingatlant most minden örökös szeretné eladni. Lehet, hogy többért fogjuk eladni, mint amennyire felértékelték a hagyatéki leltárban.
Mi után és milyen értékben kell adót fizetni?
Válaszokat előre is köszönöm!

Bejjjus23 # e-mail 2019.03.20. 10:26

drbjozsef!

Köszönöm a gyors válaszát.

jogobella27 # e-mail 2019.03.19. 11:14

drbjozsef! Köszönöm.

drbjozsef #   2019.03.19. 09:15

Bejjjus23,

HA jól értem, hogy mindkét öröklésnél a TELJES ingatlan értéke lett felüntetve (8 ill. 16M), és csak az EGYIK örökös adta el a részét 15.6M-ért, akkor :

A 2015-ben örökölt 1/4 rész értéke 2M volt akkor, az eladott 1/4-re eső értéke most 7.843.930.-, a különbözet 60%-ának (eltelt 3év) 15%-a az adó : (7.843.930-2.000.000) x 0,6 x 0,15 = 525.954.- forint

A 2017-ben örökölt 1/4 rész értéke 4M volt akkor, az eladott 1/4-re eső értéke most ugyanúgy 7.843.930.-, a különbözet, és a költségek levonása utáni összeg 15%-a az adó : (7.843.930-4.000.000-28.900) x 0,15 = 572.255.- forint.

Összesen 1.097.209.- forint adót kell fizetned.

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

ObudaFan # e-mail 2019.03.19. 09:06

Ketté kell bontani az örökölt 1/2 hányadot. Mindkettőnél külön ki kell vonni az arra eső eladási árból az arra eső, a hagyatékban megállapított érték arányos részét. Ezt követően a 2015-ben örökölt résznek az adója a 15% 60%-a, a 2017-ben örököltnek pedig a 15%.

Ügyvéd / Lawyer / Abogado - Budapest

tarczayaron@freemail.hu

http://biroigyakorlat.blog.hu/
http://members.upcweb.hu//tarczay/

drbjozsef #   2019.03.19. 09:04

Vajon mi az oka annak, hogy a közjegyzők rendre ajándékozásnak tüntetik fel ezeket a jogügyleteket, miközben simán felhívhatnák a felek figyelmét, hogy osztályos egyezség keretében simán illetékmentesen is intézhetnék?

KBS, nincs ötleted?

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

drbjozsef #   2019.03.19. 09:02

jogobella,

Ha a 3 örökös nem egyenesági rokona egymásnak (feltételezem, testvérek, tehát nem), akkor kell az ajándékozás miatt illetéket fizetni.
Ilyen hagyatéki eljárásban a közjegyző gyakran nem adja be a megfelelő, az illetékre vonatkozó nyomtatványt.
Be kellene jelentenetek a NAV felé az ajándékozást.

Mindkét örökös azonosan számolja az SZJA-t ez után, és az illetékfizetés miatt nincs 25%-os szabály : az örökölt hányadra (2/3) eső eladási ár és hagyatéki érték különbözetének a 15% az adó egyfelől, és az ajándékozott hányadra (1/3) eső eladási ár és ajándékozási érték különbözetének 15% az adó másfelől.

Itt az "ajándékozási érték" az, ami alapján a NAV az illetéket kiszabja. Vagy megvárjátok, hogy ez megtörténjen, és az alapján számoltok, vagy, ha az SZJA bevallási és megfizetési határidő előtt ez nem történik meg, és az ajándékozáskor felvett érték nem tér el nagyon szerintetek a valós piaci ártól, akkor az alapján is kiszámolhatjátok, és bevallhatjátok, befizethetitek.

A NAV viszonylag ritkán, csak feltűnő értékaránytalanság esetén bírálja felül a szerződéses értéket. Általában nincs ezzel gond, ha a felek nem akarnak valamit trükközni.

De ha netán a NAV eltérne ettől, akkor is simán önellenőrzéssel utólag is bevallhatjátok a helyes adót és utólag korrigálhatjátok a befizetést (akár vissza is igényelhettek).

ÉN időben befizetném, ha máshogy nem, a piaci érték alapján számolva.

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

Bejjjus23 # e-mail 2019.03.19. 08:51

Tisztelt Ügyvéd Úr!

Az alábbi esethez kérném a segítségét, mennyi szja-t kellene fizetni az örökölt ingatlan 2018-ban történő eladása után?
Van egy családi ház, amely fele-fele arányban apa és anya tulajdona.
Édesapa 2015. évi halála után két fia örökölt fele-fele arányban. A hagyatékban az ingatlan értéke: 8.000.000 Ft (1/2 részben örökhagyó tulajdona)
Édesanya 2017. évi halála után szintén a két fiú örökölt. A hagyatékban az ingatlan értéke: 16.000.000 Ft (2/4 részben örökhagyó tulajdona)
2018-ban az ingatlan eladásra került. Az egyik fiú eladta részét (fele ház) 15.687.860 ft-ért. Egyéb költség: 28.900 Ft.
Mennyi személyi jövedelemadót kell befizetnie?

Köszönöm válaszát

jogobella27 # e-mail 2019.03.19. 08:42

drbjozsef, most látom csak a másik kérdésed.

3 örökös volt. (1/3-1/3-1/3)
Az egyik közjegyző előtt írt egy papírt, mely szerint a részét a másik kettőnek egyforma arányban adja.
Így tehát egy örökös nem kapott semmit (ő aki a másik kettőnek adta a részét)
A másik két örökös pedig rendelkezik örökölt és kapott résszel is. (1/3 örökölt, 1/6 kapott).
A tulajdonlás a közjegyzői papíron ajándék, örökség címen van feltüntetve.

jogobella27 # e-mail 2019.03.19. 08:39

drbjozsef!
Ezek szerint rosszul értelmeztem a fizetendőt?
Segítenél?

drbjozsef #   2019.03.18. 17:47

:D

Nem értetted meg. Maradjunk inkább abban, hogy totális tévedés amit írtál.

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

jogobella27 # e-mail 2019.03.18. 17:24

ObudaFan Köszönöm szépen a segítséget!

drbjozsef :)

"Ez a "tiszta" szó jelentésének inkább már meggyalázása, mint simán fura értelmezése... :D"

maradjunk abban, hogy fura értelmezés :)
tiszta = egyértelmű, világos, vitathatatlan (ebben az esetben) :)

drbjozsef #   2019.03.18. 16:49

A többi akkor tiszta. Fizetendő az örökölt rész különbözete után az szja, az ajándékozott rész különbözete után a 25% szja-ja.

Ez a "tiszta" szó jelentésének inkább már meggyalázása, mint simán fura értelmezése... :D

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

ObudaFan # e-mail 2019.03.18. 15:35

Alapesetben, ügyvéd előtti ajándékozásnál az ügyvéd szokta intézni, a közjegyzőnél érdemes rákérdezni, hogy ő beadta-e.

Ügyvéd / Lawyer / Abogado - Budapest

tarczayaron@freemail.hu

http://biroigyakorlat.blog.hu/
http://members.upcweb.hu//tarczay/

jogobella27 # e-mail 2019.03.18. 15:01

ObudaFan!

Köszönöm a segítséget. A B400-as NAV-os nyomtatványt kinek kell(ene) beadni? A közjegyzőnek, aki a hagyatékit intézte? vagy az örökösnek?

A többi akkor tiszta. Fizetendő az örökölt rész különbözete után az szja, az ajándékozott rész különbözete után a 25% szja-ja.

ObudaFan # e-mail 2019.03.18. 14:28

jogobella27

Az ajándékozási illeték csak annyiban megy önbevallással, hogy a földhivatalhoz a B400-as NAV-os nyomtatványt be kellett adni, arra jönni fog a fizetési meghagyás.
Az szja-ra az idei bevallásban kell kitérni.
Ebben egyébként azt az ügyvédet kellene kérdezned, aki csinálta az eladásról a szerződést, de egyébként igen, egyrészt a 25% alapján, másrészt a különbözet alapján kell szja-t számolni.

Ügyvéd / Lawyer / Abogado - Budapest

tarczayaron@freemail.hu

http://biroigyakorlat.blog.hu/
http://members.upcweb.hu//tarczay/

drbjozsef #   2019.03.18. 14:24

ajándékozás, örökség

Úgy érted, az egyik örököstársnak ajándékozással, a másiknak örökléssel?
Hogy vannak bejegyezve a jogcímek a tulajdoni lapra?

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.

jogobella27 # e-mail 2019.03.18. 14:10

Egy pici segítséget kérnék.
Adott egy örökölt ingatlan 3 örökössel (testvérrel). Az egyik örökös "átadta" a tulajdonrészét a másik 2 örökösnek. A közjegyzői végzésbe a tulajdonszerzés ténye ajándékozás, örökség címen került be.
Az örökölt ingatlan 1 éven belül eladásra is került, egy picivel az örökléskor megállapított értéknél drágábban.

A kérdéseim a következők lennének:
az ajándékba kapott rész után eddig még nem történt meg ajándékozási illeték kiszabása. Ez vajon várható-e másfél év után is vagy ebben az esetben nincs ilyen.

Mivel az örökölt ingatlan eladásra került a tulajdonrész után fizetendő-e szja? Azt gondolom igen - az örökölt és az eladási ár különbözete után.
Amennyiben fizetendő az ajándékba kapott rész után másként kell fizetni?, mert egy helyütt azt olvastam, hogy eladáskor az ajándékba kapott ingatlan 25%-a után kell szja-t fizetni.

Elképzelhető az, hogy

  • egyrészt fizetni kell ajándékozási illetéket (ez önbevallással történik, ha eddig még nem rótták ki?),
  • másrészt az ajándékba kapott ingatlanrész eladáskori és örökléskori értékének különbözete után még 25% szja-t is kell fizetni?
  • és az örökölt ingatlanrész eladáskori és örökléskori értéke közötti részre szja-t (ebben az esetben a teljes érték után vagy az ajándék értéke levonható)?
Aba Újj # e-mail 2019.03.15. 20:43

Köszönöm szépen a segítségeteket!

drbjozsef #   2019.03.13. 11:32

Aba Újj,

KBS megmondja a tutit, de tartok tőle ez alapján, hogy igaza lesz az illetékfizetésben, és a bejelentésben.

A közjegyző megszívatott titeket, mert a leírásod alapján minden feltételben megfeleltek az osztályos egyezségnek, de akkor ennek kifejezetten szerepelnie kellene a hagyatéki végzésben, és az ingatlant teljes egészében öröklésként kellett volna átadnia benne a részedre. Akkor illetékmentes lett volna. Így nem az, mert ez ajándékozás, és testvérek között az illetékköteles.

Ha ez az eset áll fent, akkor be kell jelenti a NAV felé ajándékozásként, és majd kiszabják az illetéket.

Adót fizetned úgyis csak jövő májusig kell, ha idén adod el.

József:laikus paraszt, dilettáns hozzászóló.
Fórumból való jogi tájékozódás kockázatokat és mellékhatásokat rejthet.